Aliquote IRPEF a Malta 2026 — Le sette tabelle residenti
Malta utilizza sette tabelle IRPEF per residenti nel 2026 più una per non residenti. Tutte usano il metodo progressivo: imposta = reddito imponibile × aliquota − importo_da_sottrarre. L'aliquota del 35% si applica oltre i 60.000 € per tutte le categorie residenti.
Tabelle residenti standard (2026)
Queste tre tabelle sono state ampliate nel Bilancio 2024 e rimangono invariate nel 2026. Si applicano ai residenti non idonei alle nuove tabelle familiari 2026.
Aliquote single
Reddito imponibile
Aliquota
Sottrai
€0 – €12,000
0%
€0
€12,001 – €16,000
15%
€1,800
€16,001 – €60,000
25%
€3,400
Oltre €60,000
35%
€9,400
Aliquote sposato (congiunto)
Reddito imponibile
Aliquota
Sottrai
€0 – €15,000
0%
€0
€15,001 – €23,000
15%
€2,250
€23,001 – €60,000
25%
€4,550
Oltre €60,000
35%
€10,550
Aliquote genitore
Reddito imponibile
Aliquota
Sottrai
€0 – €13,000
0%
€0
€13,001 – €17,500
15%
€1,950
€17,501 – €60,000
25%
€3,700
Oltre €60,000
35%
€9,700
Le aliquote genitore si applicano ai residenti che mantengono un figlio di età inferiore a 18 anni (o 18–23 a tempo pieno negli studi). Genitori single e vedovi/vedove possono optare per aliquote sposato standard se più vantaggiose.
Nuove tabelle familiari 2026 (Bilancio 2026)
Quattro nuove tabelle sono state introdotte a beneficio dei genitori idonei. Per usarle, almeno un coniuge/genitore deve essere maltese, UE o SEE (o residente a lungo termine a Malta con figlio nato a Malta), il figlio deve essere nato e residente a Malta, e il suo reddito deve essere inferiore a 3.400 €/anno. Le coppie devono optare per il calcolo congiunto e presentare un FS4 aggiornato al datore di lavoro.
Sposato + 1 figlio (2026)
Reddito imponibile
Aliquota
Sottrai
€0 – €17,500
0%
€0
€17,501 – €26,500
15%
€2,625
€26,501 – €60,000
25%
€5,275
Oltre €60,000
35%
€11,275
Sposato + 2+ figli (2026)
Reddito imponibile
Aliquota
Sottrai
€0 – €22,500
0%
€0
€22,501 – €32,000
15%
€3,375
€32,001 – €60,000
25%
€6,575
Oltre €60,000
35%
€12,575
Genitore + 1 figlio (2026)
Reddito imponibile
Aliquota
Sottrai
€0 – €14,500
0%
€0
€14,501 – €21,000
15%
€2,175
€21,001 – €60,000
25%
€4,275
Oltre €60,000
35%
€10,275
Genitore + 2+ figli (2026)
Reddito imponibile
Aliquota
Sottrai
€0 – €18,500
0%
€0
€18,501 – €25,500
15%
€2,775
€25,501 – €60,000
25%
€5,325
Oltre €60,000
35%
€11,325
Aliquote non residenti
I non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte maltese e non possono optare per aliquote sposato o genitore.
Reddito imponibile
Aliquota
Sottrai
€0 – €700
0%
€0
€701 – €3,100
20%
€140
€3,101 – €7,800
30%
€450
Oltre €7,800
35%
€840
Esempio: single a 40.000 €
40.000 € rientra nello scaglione 25% per aliquote single:
tax = 40,000 × 25% − 3,400 = €6,600
Verificato scaglione per scaglione: 0 € sui primi 12.000 €, più 15% × 4.000 € (600 €), più 25% × 24.000 € (6.000 €) = 6.600 €.
Confronto imposta a 40.000 €
Categoria
Imposta
Single
€6,600
Sposato (standard)
€6,095
Genitore (standard)
€6,950
Sposato + 1 figlio (2026)
€4,725
Sposato + 2+ figli (2026)
€3,425
Genitore + 1 figlio (2026)
€5,725
Genitore + 2+ figli (2026)
€4,675
Non residente
€13,160
Cifre di imposta sul reddito al netto di SSC e crediti. Una coppia sposata con 2 figli a 40.000 € risparmia circa 3.175 €/anno rispetto alle aliquote single.