Taux d'impôt sur le revenu à Malte 2026 — Les sept barèmes résidents
Malte utilise sept barèmes d'impôt sur le revenu pour résidents en 2026 plus un barème non-résident. Tous utilisent la méthode progressive : impôt = revenu imposable × taux − montant_à_soustraire. Le taux de 35 % s'applique au-delà de 60 000 € pour toutes les catégories résidentes.
Barèmes résidents standard (2026)
Ces trois barèmes ont été élargis par le Budget 2024 et sont maintenus sans changement en 2026. Ils s'appliquent aux résidents qui ne sont pas éligibles aux nouveaux barèmes familiaux 2026.
Taux célibataire
Revenu imposable
Taux
À soustraire
€0 – €12,000
0%
€0
€12,001 – €16,000
15%
€1,800
€16,001 – €60,000
25%
€3,400
Au-delà de €60,000
35%
€9,400
Taux marié (conjoint)
Revenu imposable
Taux
À soustraire
€0 – €15,000
0%
€0
€15,001 – €23,000
15%
€2,250
€23,001 – €60,000
25%
€4,550
Au-delà de €60,000
35%
€10,550
Taux parent
Revenu imposable
Taux
À soustraire
€0 – €13,000
0%
€0
€13,001 – €17,500
15%
€1,950
€17,501 – €60,000
25%
€3,700
Au-delà de €60,000
35%
€9,700
Les taux parent s'appliquent aux résidents élevant un enfant de moins de 18 ans (ou 18–23 en études à temps plein). Les parents célibataires et veufs/veuves peuvent opter pour les taux mariés standard si plus avantageux.
Nouveaux barèmes familiaux 2026 (Budget 2026)
Quatre nouveaux barèmes ont été introduits au profit des parents éligibles. Pour en bénéficier, au moins un conjoint/parent doit être maltais, UE ou EEE (ou résident de long terme à Malte avec enfant né à Malte), l'enfant doit être né et résider à Malte, et ses revenus propres doivent être inférieurs à 3 400 €/an. Les couples doivent opter pour le calcul conjoint et soumettre un FS4 révisé à leur employeur.
Marié(e) + 1 enfant (2026)
Revenu imposable
Taux
À soustraire
€0 – €17,500
0%
€0
€17,501 – €26,500
15%
€2,625
€26,501 – €60,000
25%
€5,275
Au-delà de €60,000
35%
€11,275
Marié(e) + 2+ enfants (2026)
Revenu imposable
Taux
À soustraire
€0 – €22,500
0%
€0
€22,501 – €32,000
15%
€3,375
€32,001 – €60,000
25%
€6,575
Au-delà de €60,000
35%
€12,575
Parent + 1 enfant (2026)
Revenu imposable
Taux
À soustraire
€0 – €14,500
0%
€0
€14,501 – €21,000
15%
€2,175
€21,001 – €60,000
25%
€4,275
Au-delà de €60,000
35%
€10,275
Parent + 2+ enfants (2026)
Revenu imposable
Taux
À soustraire
€0 – €18,500
0%
€0
€18,501 – €25,500
15%
€2,775
€25,501 – €60,000
25%
€5,325
Au-delà de €60,000
35%
€11,325
Taux non-résidents
Les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus de source maltaise et ne peuvent pas opter pour les taux mariés ou parent.
Revenu imposable
Taux
À soustraire
€0 – €700
0%
€0
€701 – €3,100
20%
€140
€3,101 – €7,800
30%
€450
Au-delà de €7,800
35%
€840
Exemple : célibataire à 40 000 €
40 000 € se situe dans la tranche 25 % pour les taux célibataire :
tax = 40,000 × 25% − 3,400 = €6,600
Vérifié tranche par tranche : 0 € sur les premiers 12 000 €, plus 15 % × 4 000 € (600 €), plus 25 % × 24 000 € (6 000 €) = 6 600 €.
Comparaison d'impôt à 40 000 €
Catégorie
Impôt
Célibataire
€6,600
Marié(e) (standard)
€6,095
Parent (standard)
€6,950
Marié(e) + 1 enfant (2026)
€4,725
Marié(e) + 2+ enfants (2026)
€3,425
Parent + 1 enfant (2026)
€5,725
Parent + 2+ enfants (2026)
€4,675
Non-résident
€13,160
Chiffres avant SSC et crédits d'impôt. Un couple marié avec 2 enfants à 40 000 € économise environ 3 175 €/an par rapport aux taux célibataire.