Tipos del impuesto sobre la renta en Malta 2026 — Las siete tablas residentes
Malta utiliza siete tablas de impuesto sobre la renta para residentes en 2026 más una para no residentes. Todas aplican el método progresivo: impuesto = renta imponible × tipo − a_restar. El tramo del 35 % se aplica por encima de 60.000 € en todas las categorías residentes.
Tablas residentes estándar (2026)
Estas tres tablas se ampliaron en el Presupuesto 2024 y continúan sin cambios en 2026. Se aplican a residentes que no cumplen los requisitos de las nuevas tablas familiares 2026.
Tipos de soltero
Renta imponible
Tipo
A restar
€0 – €12,000
0%
€0
€12,001 – €16,000
15%
€1,800
€16,001 – €60,000
25%
€3,400
Más de €60,000
35%
€9,400
Tipos de casado (conjunto)
Renta imponible
Tipo
A restar
€0 – €15,000
0%
€0
€15,001 – €23,000
15%
€2,250
€23,001 – €60,000
25%
€4,550
Más de €60,000
35%
€10,550
Tipos de padre/madre
Renta imponible
Tipo
A restar
€0 – €13,000
0%
€0
€13,001 – €17,500
15%
€1,950
€17,501 – €60,000
25%
€3,700
Más de €60,000
35%
€9,700
Los tipos de padre/madre se aplican a residentes que mantienen un hijo menor de 18 años (o 18–23 en educación a tiempo completo). Padres solteros y viudos/viudas pueden optar por los tipos estándar de casado si resulta más beneficioso.
Nuevas tablas familiares 2026 (Presupuesto 2026)
Se introdujeron cuatro nuevas tablas para beneficiar a padres cualificados. Para usarlas, al menos uno de los cónyuges/padres debe ser maltés, UE o EEE (o residente de largo plazo en Malta con hijo nacido en Malta), el hijo debe haber nacido y residir en Malta, y los ingresos del hijo deben ser inferiores a 3.400 €/año. Las parejas deben elegir el cómputo conjunto y presentar un FS4 revisado al empleador.
Casado + 1 hijo (2026)
Renta imponible
Tipo
A restar
€0 – €17,500
0%
€0
€17,501 – €26,500
15%
€2,625
€26,501 – €60,000
25%
€5,275
Más de €60,000
35%
€11,275
Casado + 2+ hijos (2026)
Renta imponible
Tipo
A restar
€0 – €22,500
0%
€0
€22,501 – €32,000
15%
€3,375
€32,001 – €60,000
25%
€6,575
Más de €60,000
35%
€12,575
Padre + 1 hijo (2026)
Renta imponible
Tipo
A restar
€0 – €14,500
0%
€0
€14,501 – €21,000
15%
€2,175
€21,001 – €60,000
25%
€4,275
Más de €60,000
35%
€10,275
Padre + 2+ hijos (2026)
Renta imponible
Tipo
A restar
€0 – €18,500
0%
€0
€18,501 – €25,500
15%
€2,775
€25,501 – €60,000
25%
€5,325
Más de €60,000
35%
€11,325
Tipos para no residentes
Los no residentes tributan únicamente por ingresos de fuente maltesa y no pueden optar por tipos de casado o padre/madre.
Renta imponible
Tipo
A restar
€0 – €700
0%
€0
€701 – €3,100
20%
€140
€3,101 – €7,800
30%
€450
Más de €7,800
35%
€840
Ejemplo: soltero con 40.000 €
40.000 € cae en el tramo del 25 % para tipos de soltero:
tax = 40,000 × 25% − 3,400 = €6,600
Verificado tramo por tramo: 0 € sobre los primeros 12.000 €, más 15 % × 4.000 € (600 €), más 25 % × 24.000 € (6.000 €) = 6.600 €.
Comparativa de impuesto a 40.000 €
Categoría
Impuesto
Soltero
€6,600
Casado (estándar)
€6,095
Padre/Madre (estándar)
€6,950
Casado + 1 hijo (2026)
€4,725
Casado + 2+ hijos (2026)
€3,425
Padre + 1 hijo (2026)
€5,725
Padre + 2+ hijos (2026)
€4,675
No residente
€13,160
Cifras de impuesto sobre la renta antes de SSC y créditos. Una pareja casada con 2 hijos a 40.000 € ahorra unos 3.175 €/año frente a los tipos de soltero.